2023年个税清缴数据报告解析：百万年薪者全国只有70万

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2023 年个税清缴数据报告揭露出了哪些值得关注的数据?

一、低收入人群有多少?

报告提到：

”税收数据显示，目前我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。“

无需缴纳个税的人员占比超过七成，而在报告后面又提到,“一老一小”三项专项附加扣除这项政策，2023年全国有6700万人享受到了红利，最后报告还提到，年收入10万元以内的纳税人基本无需缴纳个税。

我们都知道，从个税起征点的3500元提高到5000元后，个税纳税人从1.57亿人下降到了6512万人(2022年统计数据)。那么根据这些数据，我们可以获知:

第一，3500-5000元收入人群有近1亿人;

第二，5000元以上收入人群全国仅有6500万人;

第三，5000 元月薪到1万左右年薪的人群，全国超过4500万人:

第四，年薪10万以上的就业人口，中国仅有2000万人;

第五，如果再考虑中国就业人口有7.2亿，我们可以知道，3500元月收入以下的中国人，超过6亿人。

二、中等收入群体有多少?

我们如果以一线城市的平均工资作为中等收入群体的一般性水平，应当是合适的，年中四大一线公布了 2023年社会平均工资。上海13490元/月，北京15701元/月，广州13193元/月，深圳14553元/月，因此大概就是每个月1.3-1.5万左右。

”税收数据显示，目前我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。“

个税清缴报告中还有这么一句话,“在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适

用 3%的最低档税率，缴税金额较少”。已知实际缴税人群是2000万人(年薪10万以上)，60%以上适用最低档税率，而最低档税率就是 3%，对应应税所得是5-8000月薪，而且上面也提到了年收入10万以内基本不缴纳个税，因为有各种专项扣除。

因此我们可以认为这 2000 万人里面，有1200万人的年收入在10万到15 万之间。

也就是说中国超过15万的就业人口，只有800万人。

三、高收入群体有多少?

”税务总局近年来的个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。“以综合所得缴纳个税情况看，低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收。”税务总局税收科学研究所副所长李平介绍。“

报告里面提到，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，假设有6700万人申报，那么年收入100万以上的有67万人。

结合中等收入群体的估算结果，我们可以知道，中国年薪15万到100万之间的人群，有730万，而百万以上年薪，全国只有大约70万人。

因此最后可以给出一张表:

15日，记者从国家税务总局了解到，2023年度个税汇算清缴已于今年6月底结束。数据显示，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。在各项政策红利下，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。

税务总局近年来的个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。“以综合所得缴纳个税情况看，低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收。”税务总局税收科学研究所副所长李平介绍。

为何低收入群体基本无需缴纳个税？李平解释，2018年，我国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元，这个标准相对于人均国民收入而言，在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出并且还有一定的空间。同时，设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。

根据2023年度个税汇算清缴数据，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。

“这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者税收负担。税收数据显示，纳税人人均享受两项专项附加扣除。”李平举例说，对于“上有老、下有小”的纳税人，若他有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专项附加扣除，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并与其分摊享受赡养老人专项附加扣除，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。如果纳税人有两孩，或是独生子女的，那扣除金额更高。加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。

税收数据显示，目前我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。

注：本文转自公众号“行业报告研究院”2024年10月16日。

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—中国社会保障学会创会会长 郑功成

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